Calcul du revenu en auto-entrepreneur : à quoi sert-il ?
Le revenu : définition
En micro-entreprise, le revenu est souvent confondu avec le chiffre d’affaires. Pourtant, ce sont deux variables bien distinctes. Le chiffre d’affaires de votre auto-entreprise correspond à l’ensemble des recettes encaissées, sans aucune déduction (frais, charges, TVA éventuelle).
Le revenu correspond en revanche à ce que l’administration estime que vous avez vraiment gagné. Et comme en auto-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos charges, c’est un autre calcul qui est réalisé. Pour calculer votre revenu, un abattement forfaitaire est ainsi appliqué à votre chiffre d’affaires.
Cet abattement est en fait une estimation de vos charges en fonction de votre type d’activité. Il représente un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires. Pour rappel, cet abattement est de :
- 71 % pour les activités d’achat / vente et de location de logements (votre revenu est donc égal à 29 % de votre chiffre d’affaires).
- 50 % pour les prestataires de services commerciales et artisanales (votre revenu est donc égal à 50 % de votre chiffre d’affaires).
- 34 % pour les professions libérales réglementées et non réglementées (votre revenu est donc égal à 66 % de votre chiffre d’affaires).
Le calcul est donc le suivant : revenu micro-entreprise = CA - (abattement x CA)
Prenons un exemple : si votre chiffre d'affaires annuel est de 15 000 € et que vous exercez une activité libérale (abattement 34 %), votre revenu annuel s’élève alors à 9 900 € c’est-à-dire 15 000 - (34 % x 15 000) ce qui correspond à 66 % de votre CA.
Le revenu et l'imposition
Lorsqu’on parle de calcul du revenu en auto-entreprise, on pense tout de suite à l’impôt sur le revenu (IR). Et vous avez raison : votre revenu correspond à l’assiette utilisée afin de calculer votre taux d’imposition. Ainsi, c’est le montant des revenus déclarés qui va déterminer votre taux d’imposition personnalisé, et non pas votre chiffre d’affaires brut.
Vous pouvez estimer la valeur de votre impôt sur le revenu grâce au simulateur d'impôt auto-entrepreneur.
Pour en savoir plus : Comment remplir sa déclaration d’impôts ?
Le calcul de votre revenu et votre protection sociale
En plus du montant de vos impôts, votre revenu sert aussi de base pour déterminer votre droit à certaines prestations sociales ainsi que le montant dont vous pouvez alors bénéficier en tant que micro-entrepreneur.
Les indemnités journalières
En auto-entreprise, vous pouvez toucher des indemnités journalières en cas d’accident ou de maladie. Les deux principales conditions sont :
- avoir cotisé à la Sécurité Sociale pendant au moins 12 mois continus au titre de votre activité actuelle
- justifier d’un revenu annuel moyen minimal de 3 666 € (chiffre 2023)
Le revenu est donc un critère d’accès aux indemnités journalières.Par ailleurs, il sert également à déterminer le montant de vos IJ : celui-ci sera égal à 1/730e de votre revenu d’activité annuel moyen. Cette somme est obtenue en faisant la moyenne des revenus réalisés pendant les 3 années précédant la date de votre arrêt de travail.
Il existe néanmoins un plafond : si votre revenu annuel moyen est supérieur à 43 992€ (chiffre 2023), votre indemnité journalière sera égale au montant maximum qu’il est possible de toucher, soit 60,26 € par jour et 180,79 € pour les activités libérales affiliées à la Cipav.
Pour connaître tous les détails, vous pouvez consulter notre article sur les droits des auto-entrepreneurs en cas d’arrêt maladie.
Le saviez-vous ?
Contrairement aux salariés, les auto-entrepreneurs ne cotisent pas automatiquement à une prévoyance santé. Cette assurance vous permet pourtant de toucher des indemnités journalières avantageuses, et ce même pour les arrêts de moins de 7 jours (délai de carence). Pour trouver un contrat taillé à vos besoins, Aésio propose des prévoyances pour indépendants ! N'hésitez pas à faire votre devis personnalisé en ligne !
Les congés parentaux
Sous le régime de l’auto-entreprise, vos cotisations sociales vous donnent accès à un congé parental en cas de naissance ou d’adoption. De même que pour vos indemnités journalières précédentes, votre éligibilité et le montant de l'indemnité sont calculés sur la base de votre revenu.
En ce qui concerne le congé maternité, il existe deux types d’allocations : l’allocation forfaitaire de repos maternel et l'indemnité journalière forfaitaire d'interruption d'activité.
Leur montant dépend des revenus des trois dernières années civiles qui précèdent la date du versement des allocations. Pour obtenir le montant de vos prestations maternité, vous devez donc faire une moyenne des trois dernières années, l’année en cours n’étant pas prise en compte.
Ainsi, si votre revenu annuel est supérieur à 3 666 € par an (c’est le même minimum que pour bénéficier d’IJ maladie), vous toucherez :
- 3 666 € d’allocations forfaitaires de repos maternel, versées en deux fois.
- 60,25 ou 180,79 € par jour d’indemnité journalière d’interruption d’activité, dans une limite de 112 jours consécutifs.
Notez que si votre revenu d'activité annuel moyen est inférieur à 4 113,60 € (10 % de la moyenne du PASS des 3 dernières années), vous avez quand même le droit à 10 % de ces allocations, soit 366,60 € d’allocation forfaitaire de repos maternel et 6,02 € par jour d’indemnité journalière d’interruption d’activité.
Le congé paternité fonctionne de la même façon que l’indemnité journalière de repos maternelle. Depuis le 1er juillet 2021, les pères auto-entrepreneurs ont droit à 25 jours consécutifs d’indemnités pour une naissance simple et 32 jours pour une naissance multiple.
Si votre revenu annuel est supérieur à 4 113,60 €, vous toucherez 60,25 € par jour, exactement comme l’indemnité journalière maternité. De même, cette somme sera réduite à 6,02 € (10 % de l’indemnité) si votre revenu n’atteint pas ce seuil.
Pour connaître le montant de vos indemnités journalières maternité ou paternité, vous pouvez utiliser le simulateur de l’Assurance Maladie.
En résumé !
Pour résumer, les indemnités maladie et les indemnités parentales dépendent bien de votre revenu, mais selon deux modes de fonctionnement distincts :
- En cas de maladie, il faut atteindre un certain seuil de revenu pour être éligible. Le montant de l’indemnité est ensuite calculé selon votre revenu, et pourra ainsi être compris entre 6,02 € et 60,25 € par jour.
- En cas de naissance ou d’adoption, il faut atteindre un certain seuil de revenu pour être éligible également, mais ensuite vous touchez nécessairement 60,25 € par jour, peu importe le montant exact de votre revenu. Si vous n’atteignez pas ce plafond, vous touchez 10 % de ce montant, soit 6,02 €.
Les allocations familiales
Depuis 2015, votre déclaration de revenus sert également de base au calcul des allocations familiales, versées par la CAF (Caisse des Allocations Familiales).
Vous pouvez en bénéficier si vous avez au moins deux enfants de moins de 20 ans à charge et que votre revenu annuel ne dépasse pas les plafonds définis selon votre situation.
À titre indicatif, le montant de base des allocations familiales (deux enfants) est compris entre 32,02 € et 132,08 € par mois selon les revenus du foyer.
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Le revenu et le calcul des aides
L’Aide au Retour à l’Emploi (ARE)
L’ARE (ou « allocation chômage ») est une aide versée aux demandeurs d’emploi qui ont cumulé au moins 910 heures de travail en tant que salarié ou grâce à un contrat de travail au cours des 24 derniers mois (36 pour les plus de 53 ans). L’ARE est ensuite calculé sur la base du salaire moyen perçu au cours des 12 derniers mois.
Si cette aide s'arrête automatiquement lorsque vous retrouvez un emploi salarié, ce n’est pas la même chose pour les auto-entrepreneurs. En auto-entreprise, vous pouvez cumuler les deux ! Le montant de votre ARE est alors recalculé chaque mois en fonction de vos revenus d’auto-entrepreneur (et non de votre chiffre d’affaires). N’hésitez pas à consulter notre article sur le cumul ARE et auto-entreprise pour en apprendre encore plus.
La prime d’activité
Si votre auto-entreprise génère un chiffre d’affaires modeste, vous pouvez être éligible à la prime d’activité. Même si la Caisse d’Allocation Familiale (CAF) vous demande d’indiquer votre chiffre d’affaires sur son formulaire, elle appliquera ensuite votre abattement forfaitaire pour calculer elle-même votre revenu. C’est donc bien votre revenu (et non votre CA) qui rentre en compte dans le calcul final de votre prime d’activité ! Pour savoir si vous êtes éligible, vous pouvez utiliser le simulateur de la CAF.
Pour en savoir plus : La prime d’activité en auto-entreprise
Le revenu et le calcul de la retraite
Sous le statut d’auto-entrepreneur, vous vous acquittez de cotisations sociales dont une partie sert à financer votre future retraite. Pour acquérir vos droits à la retraite, vous devez tout d’abord valider des trimestres (entre 166 et 172 trimestres selon votre année de naissance), à raison de 4 maximum par an. Et une fois de plus, ce n’est pas votre chiffre d’affaires mais bien votre revenu qui va être pris en compte pour valider vos trimestres (estimation 2022) :
- 21 869 € pour les activités de vente/hôtellerie/restauration
- 12 684 € pour les prestations de service BIC
- 9 609 € pour les prestations de services et professions libérales non réglementées BNC
Bon à savoir
Certains auto-entrepreneurs sont affiliés à la CIPAV et non au régime général. C’est le cas si vous exercez une profession libérale réglementée ou que vous avez créé votre activité libérale avant le 1er janvier 2018. Dans ce cas, vous devez atteindre 9 684 € de revenu annuel pour valider 4 trimestres.
Ensuite, votre revenu entre également en compte pour calculer le montant de votre retraite de base. Si vous avez validé le nombre requis de trimestres (ou atteint l’âge de 67 ans) le calcul est simple : votre retraite de base = 50 % du revenu moyen de vos 25 meilleures années.
Exemple : Un commerçant réalise un CA annuel moyen de 60 000 € sur ses 25 meilleures années. Sa pension de retraite correspondra à 50 % de son revenu moyen soit 8 700 € par an (revenu annuel moyen de 17 400 € divisé par deux).
N’oubliez pas : votre retraite de base s’additionne ensuite avec la retraite complémentaire, qui fonctionne cette fois selon un système par points.
Pour connaître tous les détails sur le fonctionnement de vos droits à la retraite, n’hésitez pas consulter notre guide sur la retraite en auto-entreprise et notre article sur la réforme 2023 des retraites.
Vous savez maintenant à quoi correspond votre revenu d’auto-entrepreneur et pourquoi il joue un rôle si important dans de nombreuses situations !
